El Servicio de Impuestos Internos (IRS, sigla en inglés) es la entidad encargada de proveer a los contribuyentes de Estados Unidos ayuda para entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias, tal y como marca la ley de impuestos. Cada año, desde el Gobierno de Estados Unidos suele revisarse lo que se conoce como el Código Tributario para ajustar y modificar algunos impuestos en base a la situación en ese momento del país.
Estos cambios tienen una repercusión directa en los contribuyentes que según el caso, verán como deben pagar una cantidad mayor o menor de impuestos en base a dichos cambios. De cara a 2025, desde el Servicio de Impuestos Internos (IRS), ya se han anunciado los cambios más importantes en los impuestos que se van a llevar a cabo.
Los cambios en los impuestos del IRS de cara a 2025
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ya ha anunciado los cambios más importantes que va a llevar a cabo para 2025. No obstante, desde la web oficial del IRS señalan que estos cambios, por lo general, se aplicarán a las declaraciones de impuestos sobre los ingresos que se presenten a partir de la temporada de impuestos 2026.
En cualquier caso, ya están aprobados los cambios en cuanto a artículos tributarios se refiere para 2025, y desde la web oficial del IRS han señalado que estos son los más importantes:
- Deducciones estándar. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan por separado para el año tributario 2025, la deducción estándar aumenta a $15,000 para 2025, un aumento de $400 desde 2024. Para las parejas casadas que presentan en conjunto, la deducción estándar aumenta a $30,000, un aumento de $800 desde el año tributario 2024. Para las cabezas de hogar, la deducción estándar será de $22,500 para el año tributario 2025, un aumento de $600 respecto al monto del año tributario 2024.
- Tarifas marginales. Para el año tributario 2025, la tasa tributaria máxima se mantiene en 37% para contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $626,350 ($751,600 para parejas casadas que presentan en conjunto). Las demás tasas son:
- 35% para ingresos superiores a $250,525 ($501,050 para parejas casadas que presentan en conjunto).
- 32% para ingresos superiores a $197,300 ($394,600 para parejas casadas que presentan en conjunto).
- 24% para ingresos superiores a $103,350 ($206,700 para parejas casadas que presentan en conjunto).
- 22% para ingresos superiores a $48,475 ($96,950 para parejas casadas que presentan en conjunto).
- 12% para ingresos superiores a $11,925 ($23,850 para parejas casadas que presentan en conjunto).
- 10% para ingresos de $11,925 o menos ($23,850 o menos para parejas casadas que presentan en conjunto).
- Cantidades de exención del impuesto mínimo alternativo. Para el año tributario 2025, la cantidad de la exención para individuos solteros aumenta a $88,100 ($68,650 para personas casadas que presentan por separado) y comienza a eliminarse a $626,350. Para las parejas casadas que presentan en conjunto, el monto de la exención aumenta a $137,000 y comienza a eliminarse a $1,252,700.
El IRS indica también dónde no habrá cambios
Desde el Servicio de Impuestos Internos (IRS) han expuesto que hay elementos que a pesar de estar indexados a la inflación en el pasado, actualmente la ley no permite que se ajusten. Esto significa, que no habrá cambios en:
- Exenciones personales para el año tributario 2025 permanecen en 0, como en el año tributario 2024. La eliminación de la exención personal fue una disposición de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017.
- Deducciones detalladas. No hay limitación en las deducciones detalladas para el año tributario 2025, al igual que en el año tributario 2024 y los años anteriores, hasta el año tributario 2018. La limitación sobre las deducciones detalladas fue eliminada por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017.
- Crédito por aprendizaje perpetuo. La cantidad del ingreso bruto ajustado modificado usada por los contribuyentes para determinar la reducción en el Crédito por aprendizaje perpetuo previsto en la Sec. 25A(d)(1) del Código de Impuestos Internos no se ajusta por inflación para los años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2020. El Crédito por aprendizaje perpetuo se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $80,000 ($160,000 para declaraciones conjuntas).
