Esta temporada de impuestos trajo una novedad concreta para decenas de millones de estadounidenses: el Formulario Schedule 1-A, creado por el IRS para reclamar cuatro nuevas deducciones federales que entraron en vigor a partir del año fiscal 2025. El formulario fue publicado por el IRS como parte de las instrucciones del Formulario 1040 y es obligatorio para quien quiera beneficiarse de estos descuentos.
La base legal es la One Big Beautiful Bill Act, promulgada el 4 de julio de 2025 como Ley Pública 119-21. Las deducciones están disponibles para los años fiscales 2025 a 2028 y aplican tanto a quienes detallan sus deducciones como a quienes usan la deducción estándar. Sin el Schedule 1-A, no hay forma de reclamar ninguno de estos beneficios.
Qué es el Schedule 1-A y para qué sirve
El Schedule 1-A es un formulario federal de dos páginas dividido en seis partes: una para calcular el ingreso bruto ajustado modificado, cuatro para determinar cada deducción específica, y una para sumar el total combinado. Estas son deducciones «por debajo de la línea», lo que significa que no reducen el ingreso bruto ajustado, pero sí reducen el ingreso tributable y, por tanto, la factura final de impuestos.
El formulario cubre cuatro categorías: propinas calificadas, compensación por horas extra, intereses de préstamos para autos nuevos, y una deducción adicional para personas de 65 años o más. Cualquier contribuyente elegible para al menos una de estas categorías debe presentar el Schedule 1-A junto con su declaración del año fiscal 2025.
Deducción por propinas y horas extra: los límites exactos
Para los trabajadores que reciben propinas, la deducción máxima anual es de $25,000, siempre que las propinas provengan de ocupaciones que el IRS identificó como aquellas que «habitual y regularmente» reciben propinas antes del 31 de diciembre de 2024. La lista incluye meseros, bartenders, trabajadores de salones de belleza, entrenadores personales y trabajadores de la economía gig, entre otros. La deducción se elimina gradualmente para contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado mayor a $150,000 ($300,000 para declarantes conjuntos).
La deducción por horas extra cubre únicamente la parte adicional del pago de tiempo y medio, es decir, el «medio» de la tarifa extra, no el pago regular. El máximo es $12,500 por persona, o $25,000 para parejas que declaren conjuntamente. El mismo límite de ingreso de $150,000 aplica. Un punto importante: los formularios W-2 y 1099 del año fiscal 2025 no fueron actualizados para reflejar estos cambios, por lo que los trabajadores pueden necesitar usar sus talones de pago u otros registros para calcular correctamente sus montos.
Deducción por intereses de préstamos para autos ensamblados en EE. UU.
Los contribuyentes que tomaron un préstamo en 2025 para comprar un vehículo de pasajeros ensamblado en Estados Unidos para uso personal pueden deducir hasta $10,000 en intereses pagados sobre ese préstamo. Los pagos de arrendamiento no califican, solo los préstamos directos. Esta deducción se elimina gradualmente para ingresos mayores a $100,000 ($200,000 para declarantes conjuntos).
Deducción adicional para adultos mayores de 65 años
Las personas de 65 años o más pueden reclamar una deducción adicional de $6,000 a través del Schedule 1-A. Para una pareja en la que ambos cónyuges califican, el total asciende a $12,000. Esta deducción se suma a la deducción estándar adicional para mayores que ya existía bajo la ley anterior. Se elimina gradualmente para ingresos mayores a $75,000 ($150,000 para declarantes conjuntos).
Fecha límite y cómo presentarlo
La fecha límite para presentar el Schedule 1-A junto con la declaración del año fiscal 2025 es el 15 de abril de 2026, a menos que se solicite una extensión. El formulario está disponible directamente en el sitio web del IRS, en irs.gov, y los principales programas de preparación de impuestos como TurboTax ya lo incluyen en sus plataformas.
Quien califique para una o más de estas deducciones y no presente el Schedule 1-A no recibirá los beneficios. El formulario no es opcional para quienes quieran reclamarlos, y dado que cubre cuatro categorías distintas, muchos contribuyentes que reciben propinas, trabajan horas extra, compraron un auto con préstamo en 2025 o tienen 65 años o más se encuentran entre los afectados.
