El IRS publicó hoy las regulaciones finales de una de las disposiciones fiscales más comentadas del año: el «No Tax on Tips», la deducción que permite a millones de trabajadores en ocupaciones de propinas descontar hasta $25,000 anuales en propinas de su ingreso tributable federal. A partir de hoy ya no hay ambigüedad sobre quién califica. La lista oficial tiene más de 70 ocupaciones y varios de los trabajos incluidos van a sorprender a mucha gente.
La deducción aplica retroactivamente desde el 1 de enero de 2025, lo que significa que si presentas tu declaración antes del 15 de abril y trabajas en una ocupación calificada, puedes reclamar este beneficio ahora mismo en tu declaración de 2025.
Qué es exactamente esta deducción del IRS y cómo funciona
La One Big Beautiful Bill, firmada en julio de 2025, introdujo esta deducción como beneficio temporal vigente desde 2025 hasta 2028. Permite a los trabajadores en ocupaciones que «habitualmente y regularmente» reciben propinas deducir esas propinas de su ingreso gravable federal hasta un máximo de $25,000 al año, o $25,000 por persona en declaraciones conjuntas.
Lo importante es que esta deducción está disponible tanto para quienes toman la deducción estándar como para quienes detallan. No tienes que elegir entre una y otra. Se reclama en el Schedule 1-A del formulario 1040, un nuevo formulario creado específicamente para las deducciones de la One Big Beautiful Bill.
Sin embargo, la deducción tiene un límite de ingresos. Si tu ingreso bruto ajustado modificado supera $150,000 como individuo o $300,000 en declaración conjunta, el beneficio se reduce gradualmente. Para la mayoría de los trabajadores en industrias de propinas, esos umbrales son suficientemente altos para que la deducción aplique en su totalidad.
La lista oficial y los trabajos que sorprenden
El IRS organizó las 71 ocupaciones calificadas en ocho categorías. Las más conocidas incluyen meseros y bartenders, porteros, conserjes, peluqueros y estilistas, taxistas, y personal de limpieza en hoteles. Pero la lista definitiva incluye varias ocupaciones que han generado sorpresa.
Los repartidores de plataformas de apps, como los conductores de DoorDash, Uber Eats e Instacart, están explícitamente incluidos bajo la categoría de «personas que entregan mercancía». El IRS agregó específicamente la frase «trabajador de entrega basado en app o plataforma» después de que los comentarios públicos indicaran que la redacción anterior podía excluirlos.
Los artistas visuales y los diseñadores florales fueron añadidos en la categoría de servicios personales. Los empleados de gasolinera que ayudan a los clientes también quedaron incluidos. Los porteros y trabajadores de mantenimiento de edificios residenciales califican bajo las categorías de portaequipajes y personal de mantenimiento del hogar respectivamente.
Los creadores de contenido digital también están en la lista, pero con una distinción importante que el IRS aclaró explícitamente: solo califican los pagos voluntarios de audiencias que ya tienen acceso gratuito al contenido. Si un seguidor tiene que pagar para acceder al contenido, ese pago es compensación por servicios, no una propina. Pero si el contenido es de acceso libre y el espectador decide voluntariamente enviar dinero como muestra de apreciación, eso sí califica como propina deducible.
Lo que no cuenta como propina para el IRS aunque parezca serlo
Aquí está el punto que más confusión ha generado desde que se anunció la ley y que las regulaciones finales aclaran de forma definitiva.
Las propinas automáticas no califican. Si un restaurante cobra automáticamente un 18% de cargo por servicio a grupos grandes, ese cargo no es una propina calificada aunque aparezca en la cuenta bajo el nombre de «gratuity». Para que una propina sea deducible, el cliente tiene que tener la opción de no dejarla o de reducirla a cero. Si el sistema de pago no permite esa opción, el monto no califica.
Los gerentes y supervisores que reciben propinas a través de repartos colectivos como los tip pools tampoco pueden deducirlas. La deducción es solo para los trabajadores que reciben propinas directamente por los servicios que ellos mismos prestan.
Las propinas digitales en criptomonedas tampoco están resueltas por estas regulaciones finales. El IRS indicó que esperará las regulaciones que vendrán sobre el GENIUS Act, la ley de stablecoins, antes de definir si esos pagos califican.
Cómo reclamar la deducción en tu declaración de 2025 antes del 15 de abril
Si trabajas en una de las ocupaciones calificadas y recibiste propinas en 2025, todavía tienes siete días para reclamar esta deducción en tu declaración de este año.
El primer paso es verificar tu formulario W-2, específicamente la casilla 7, que muestra las propinas de Seguro Social que reportaste a tu empleador durante el año. También la casilla 8, que muestra propinas asignadas. Si trabajas por cuenta propia, el monto se calcula a partir de tu Schedule C.
Para 2025 el IRS aplicó alivio de transición, lo que significa que si tu empleador no reportó las propinas de forma separada en el W-2, puedes calcular el monto tú mismo. Para años posteriores a partir de 2026, los empleadores estarán obligados a reportar las propinas calificadas de forma separada en el W-2 con un código específico.
La deducción se reclama en el Schedule 1-A del formulario 1040. Este formulario fue creado específicamente para las nuevas deducciones de la One Big Beautiful Bill y debe incluirse con tu declaración normal.
Una advertencia importante: para reclamar la deducción necesitas un número de Seguro Social válido. Las regulaciones finales aclararon explícitamente que los números ITIN no son suficientes para este beneficio. Esto excluye a muchos trabajadores inmigrantes que trabajan en industrias de propinas y que no tienen SSN, aunque sí tengan ITIN para presentar su declaración.
